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內部控制監督作業觀念及案例《解答》
01下列何者為銀行內部控制的三道防線？
- A各單位就其功能及業務範圍，辨識及管理各自日常事務所產生的風險
- B法令遵循部門就其負責主要風險類別，監督整體風險承擔能力
- C內部稽核單位執行稽核業務
- D以上皆是正解
02布蘭泰挪用公款被發現，是下列何項目之效果？
- A資訊與溝通正解
- B目標訂定
- C風險評估
- D風險事項之辨認
03內部控制雖是內部人做的，但在評估其良窳時，除須蒐集組織內部之資訊，還須動用外部資訊。
- ○正解
- ╳
04布蘭泰先挪用公款，再規劃還錢的方式，雍正針對其規劃的回覆是「可笑之極」。雍正在做：
- A監督正解
- B規劃
- C風險評估
- D執行
05關係人交易對企業內部控制之影響，有：
- A須設置關係人之完整清單
- B須要求公司員工提報其關係人之資料
- C須設計落實上項要求之辦法，並予執行
- D以上皆是正解
06無論資產之性質為何，管帳人員皆不可管理該資產。
- ○
- ╳正解
07如某機關之內部控制做得好，則可保證其目標一定達成。
- ○
- ╳正解
08雍正可以透過檢視地方政府應收款組成項目發現臣子有借支公款的行為。
- ○正解
- ╳
09雍正發現臣子甲有借支公款的行為，較可能是因為：
- A地方政府已出具內控聲明書，表示自己內控良好
- B戶部出具內控聲明書，表示自己內控有效
- C自己檢視地方政府應收款之組成項目正解
- D臣子乙上奏舉報臣子甲孝廉
10下列諸項與內部稽核人員有關之陳述中，何者正確？
- A只要能查出問題就好
- B只要敢說就好
- C要同時能查出問題，且能於查核報告中明示正解
- D只要能被各受查單位喜愛就好
11某政府單位因受員額限制而無法配置專任稽核人員，以下何種方式可彌補此項限制？
- A讓該單位之主管加強例行監督
- B該單位之上級機關加強監督
- C審計部查核
- D以上皆是正解
12臣子的借支，是否屬政府的風險事項？
- A是，因事先未取得核准，事後亦未報備正解
- B否，反正臣子會還
- C否，因臣子立有借據，國庫存有憑證
- D否，因臣子說自己非私自挪用
13永豐金集團貸款給三寶集團，下列何者為該案發生之原因？
- A負責人不重視企業文化，且自己逾越控制
- B關係人未確實辨認
- C有效監督機制尚未建立
- D以上皆是正解
14下列諸項中，何者為內部稽核人員應具備之能力？
- A對業務目標有足夠之了解
- B能辨認致業務產生風險之事項
- C能評估風險事項發生之機率
- D以上皆是正解
15雍正管理臣子借支，是屬於下列何種監督作業？
- A內部稽核
- B自行評估
- C例行監督正解
- D例外監督
16辦理內部稽核工作，應全力投入，不應考量成本效益原則。
- ○
- ╳正解